Qu'est-ce que le PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) ?

Le PFU, aussi appelé flat tax, est un prélèvement de 31,4 % sur les revenus du capital mobilier (12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux mobiliers — LFSS 2026, art. 200 A CGI). Il s'applique par défaut aux dividendes, intérêts, plus-values mobilières et aux rachats sur contrats d'assurance-vie (les rachats AV restent à 17,2 % de PS).

Quand faut-il choisir le barème progressif plutôt que le PFU ?

Le barème progressif est avantageux si votre taux marginal d'imposition (TMI) est inférieur à 12,8 %. C'est typiquement le cas pour les contribuables dans la tranche à 11 % ou non imposables. Le barème permet aussi de bénéficier de l'abattement de 40 % sur les dividendes et de la CSG déductible.

L'option pour le barème progressif est-elle globale ?

Oui, l'option pour le barème progressif est irrévocable et globale : elle s'applique à l'ensemble des revenus du capital de l'année (dividendes, intérêts, plus-values). Il n'est pas possible de choisir le PFU pour certains revenus et le barème pour d'autres.

FiscalitéIntermédiaire·

8 min de lecture

PFU vs Barème Progressif

Comprendre et choisir entre la flat tax à 31,4 % (PFU mobilier — LFSS 2026) ou 30 % (AV) et l'imposition au barème progressif de l'IR.

Sommaire

Données vérifiées au 17 mai 2026

Fiscalité 2026Art. 200 A CGI (PFU 12,8 %)Art. 158-3-2° CGI (abattement dividendes 40 %)CSS art. L136-7 (PS 18,6 % mobilier — LFSS 2026 ; AV/immo/PEL 17,2 %)+1

Depuis 2018, les revenus du capital (dividendes, plus-values, intérêts) sont soumis par défaut au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), dit "flat tax". Depuis le 1er janvier 2026 (LFSS 2026), le taux global est de 31,4 % pour les revenus mobiliers courants : 12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux (CSG relevée de 9,2 % à 10,6 %).

Exception : l'assurance-vie, les plus-values immobilières et le PEL/CEL restent à 30 % (PS 17,2 % inchangé). Vous pouvez opter chaque année pour le barème progressif de l'IR si c'est plus avantageux — option à exercer case 2OP lors de la déclaration de revenus.

Le PFU (Flat Tax)

31,4 %

Taux PFU mobilier

Flat tax CTO/PEA/PER (IR 12,8 % + PS 18,6 % — LFSS 2026)

30 %

Taux PFU assurance-vie

AV exclue de la hausse LFSS 2026 (IR 12,8 % + PS 17,2 %)

18,6 %

Prél. sociaux mobilier

CSG 10,6 % + CRDS 0,5 % + Solidarité 7,5 % — LFSS 2026

12,8 %

Part IR

Part impôt sur le revenu du PFU — stable depuis 2018

Le barème progressif

Fonctionnement : En cochant la case 2OP de la déclaration de revenus, vous renoncez au PFU pour l'exercice entier. Tous vos revenus du capital s'ajoutent à vos autres revenus et sont imposés selon le barème de l'IR.

Avantages :

CSG déductible à 6,8 % sur le revenu imposable de l'année suivante (économie si TMI ≥ 30 %)
Abattement de 40 % sur les dividendes d'entreprises françaises ou européennes (art. 158-3-2° CGI)
Avantageux si TMI ≤ 11 % : 11 % + 18,6 % = 29,6 % < 31,4 % PFU (revenus mobiliers hors AV)

Inconvénients :

Augmente le revenu fiscal de référence (RFR), pouvant impacter les allocations et exonérations
Le choix est global et irrévocable pour l'année : s'applique à TOUS les revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values)
Les abattements pour durée de détention ne s'appliquent qu'aux titres acquis avant le 01/01/2018

Comment choisir ?

Critère	PFU (défaut)	Barème progressif (case 2OP)
Taux applicable	31,4 % forfaitaire (30 % pour l’AV)	TMI + PS 18,6 % (17,2 % pour l’AV)
CSG déductible	Non	6,8 % (année suivante)
Abattement dividendes	Aucun	40 % sur montant brut
Impact sur le RFR	Neutre	Augmente le RFR
Quand avantageux	TMI ≥ 30 %	TMI ≤ 11 %, beaucoup de dividendes

Comparaison PFU vs barème progressif — barèmes 2026 (art. 200 A CGI, art. 158-3-2° CGI).

Références légales

CGIArticle 200 A

Prélèvement forfaitaire unique sur les revenus du capital — taux 12,8 %

CGIArticle 158-3-2°

Abattement de 40 % sur les dividendes en cas d'option pour le barème progressif

CSSArticle L136-7

Prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine et de placement — CSG 9,2 %

Stratégies d'optimisation

Débutant

Intermédiaire

Avancé

Simuler les deux options

Débutant

Utilisez notre simulateur PFU pour comparer avec vos chiffres réels avant de cocher la case 2OP.

Anticiper le choix en cours d'année

Intermédiaire

Si vous savez que le barème sera avantageux (TMI ≤ 11 %), demandez la dispense d'acompte pour les dividendes avant le 30 novembre.

Optimiser la date des cessions

Avancé

Reporter une cession en janvier peut changer l'année fiscale et donc le régime optimal — utile si votre TMI change d'une année à l'autre.

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